skaitli un likmes 2014
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN)
|
Apraksts
|
Normatīvais akts
|
Likmes 2011.–2012.gadā
|
Likmes 2013.gadā
|
Likmes 2014.gadā
|
|
Minimālā mēneša darba alga
|
Ministru kabineta (MK) 2013.gada 27.augusta noteikumiNr.665 „Noteikumi par minimālo mēneša darba algu un minimālo stundas tarifa likmi”
|
Ls 200
|
Ls 200
|
EUR 320
|
|
Stundas tarifa likme
|
Ls 1,189
|
Ls 1,203
|
EUR 1,933
|
|
Stundas tarifa likme pusaudžiem
|
Ls 1,360
|
Ls 1,375
|
EUR 2,209
|
|
Stundas tarifa likme darbiniekiem, kas pakļauti riskam un kuriem darba laiks ir 7 stundas dienā un 35 stundas nedēļā
|
Ls 1,360
|
Ls 1,375
|
EUR 2,209
|
|
Mēneša neapliekamais minimums
|
MK 2013.gada 29.oktobra noteikumi Nr.1210 „Noteikumi par mēneša neapliekamā minimuma un nodokļa atvieglojuma apmēru iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanai”
|
Ls 45
|
Ls 45
|
EUR 75
|
|
Mēneša neapliekamais minimums pensionāram
|
Likuma „Par iedzīvotāju ienākuma nodokli”(likums par IIN)
12.panta 5.daļa
|
Ls 165
|
Ls 165
|
EUR 235
|
|
Atvieglojumi par apgādājamām personām mēnesī
|
MK 2013.gada 29.oktobra noteikumi Nr.1210 „Noteikumi par mēneša neapliekamā minimuma un nodokļa atvieglojuma apmēru iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanai”
|
Ls 70
|
Ls 70; no 2013.gada 1.jūlija Ls 80
|
EUR 165
|
|
Atvieglojumi I un II grupas invalīdam mēnesī
|
MK 2013 .gada 24.septembra noteikumi Nr.932 „Noteikumi par iedzīvotāju ienākuma nodokļa papildu atvieglojumiem invalīdiem, politiski represētajām personām un nacionālās pretošanās kustības dalībniekiem”
|
Ls 108
|
Ls 108
|
EUR 154
|
|
Atvieglojumi III grupas invalīdam mēnesī
|
Ls 84
|
Ls 84
|
EUR 120
|
|
Atvieglojumi politiski represētai personai un nacionālās pretošanās kustības dalībniekam mēnesī
|
Ls 108
|
Ls 108
|
EUR 154
|
|
IIN no darba algas
|
Likuma par IIN 15.panta 2.daļa, pārejas noteikumi 90.p.
|
25%
|
24%
|
24%
|
|
IIN no saimnieciskās darbības
|
Likuma par IIN 15.panta 2.1 daļa, pārejas noteikumi 90.p.
|
25%
|
24%
|
24%
|
|
IIN no kapitāla
|
Likuma par IIN 15.panta 3.1 daļa
|
10%
|
10%
|
10%
|
|
IIN no kapitāla pieauguma
|
Likuma par IIN 15.panta 3.1 daļa
|
15%
|
15%
|
15%
|
|
IIN nerezidenta ienākumam no Latvijas Republikā (LR) esoša nekustamā īpašuma atsavināšanas un citu kapitāla aktīvu atsavināšanas ienākumam
|
Likuma par IIN 15.panta 4. daļa
|
2%, ieturot izmaksas brīdī
|
2%, ieturot izmaksas brīdī
|
2%, ieturot izmaksas brīdī
|
|
Fiksētais IIN
|
Likuma par IIN 15.panta 5.daļa
|
5%; ieņēmumiem, kas pārsniedz Ls 10 000, papildlikme – 7%
|
5%; ieņēmumiem, kas pārsniedz Ls 10 000, papildlikme – 7%
|
5%; ieņēmumiem, kas pārsniedz EUR 14 229, papildlikme – 7%
|
|
Patentmaksa mēnesī
|
Likuma par IIN 15.panta 6.daļa
|
Ls 30–120
|
Ls 30–120
|
EUR 43–100
|
|
Ienākumi no fiziskās personas – rezidenta un nerezidenta – īpašumā esoša augoša meža atsavināšanas izciršanai un tajā iegūto kokmateriālu atsavināšanas, kā arī atbalsta summas par saimnieciskās darbības ierobežojumiem meža īpašniekiem, kuriem meža apsaimniekošana nav saimnieciskās darbības veids
|
Likuma par IIN 15.panta 7.daļa
|
10%
|
10%
|
10%
|
|
Ienākumi no metāllūžņu pārdošanas
|
Likuma par IIN 15.panta 7.daļa
|
25%
|
10%
|
10%
|
|
Ienākums no īpašuma īres vai nomas
|
Likuma par IIN 15.panta 7.daļa
|
25%
|
10%
|
10%
|
|
Aizdevumam pielīdzināms ienākums
|
Likuma par IIN 15.panta 2.daļa, 9.daļa, pārejas noteikumi 90.p.
|
-
|
-
|
24%; papildlikme valdes, padomes locekļiem, darbiniekiem 22%
|
|
Samazinātu aizdevuma procentu maksājumu radītais ienākums
|
Likuma par IIN 15.panta 2.daļa, pārejas noteikumi 90.p.
|
-
|
-
|
24%
|
|
Iznomāta personāla ienākums vai tam pielīdzināts ienākums
|
Likuma par IIN 15.panta 2.daļa, pārejas noteikumi 90.p.
|
25%
|
24%
|
24%
|
|
Mikrouzņēmumu sniegtie darbaspēka nodrošināšanas pakalpojumi
|
Likuma par IIN 15.panta 2.daļa, pārejas noteikumi 90.p.
|
-
|
24%
|
24%
|
|
Ienākums no būtiskas līdzdalības ārvalsts sabiedrībā
|
Likuma par IIN 15.panta 2.daļa, pārejas noteikumi 90.p.
|
-
|
24%
|
24%
|
|
Ienākums nerezidentiem no zemu nodokļu un beznodokļu valstīm, no valstīm, ar kurām nav noslēgta nodokļu konvencija
|
Likuma par IIN 15.panta 2.daļa, 17.panta 17.daļa, pārejas noteikumi 90.p.
|
25%
|
24%
|
24%
|
Mikrouzņēmumu nodoklis (MUN)
|
Apraksts
|
Normatīvais akts
|
Likmes 2011.–2012.gadā
|
Likmes 2013.gadā
|
Likmes 2014.gadā
|
|
Apgrozījums līdz Ls 70 000; no 2014.gada 1.janvāra EUR 100 000
|
Mikrouzņēmumu nodokļa likuma (MUN likums) 6.panta 1.daļa
|
9%
|
9%
|
9%
|
|
Apgrozījums virs Ls 70 000; no 2014.gada 1.janvāra EUR 100 000
|
MUN likuma 6.panta 3.daļa
|
20%
|
20%
|
20%
|
|
No 2014.gada 1.janvāra, ja nav apgrozījuma vai tas mazāks par EUR 50
|
MUN likuma 6.panta 5.daļa
|
-
|
-
|
EUR 50
|
|
Ja darbinieku skaits pārsniedz 5
|
MUN likuma 6.panta 2.daļa
|
2% par katru darbinieku virs 5
|
2% par katru darbinieku virs 5
|
2% par katru darbinieku virs 5
|
|
Ja darbinieka ienākums pārsniedz Ls 500 vai EUR 720
|
MUN likuma 6.panta 4.daļa
|
20% no ienākuma pārsnieguma
|
20% no ienākuma pārsnieguma
|
20% no ienākuma pārsnieguma
|
Uzņēmumu ienākuma nodoklis (UIN)
|
Apraksts
|
Normatīvais akts
|
Likmes 2012.gadā
|
Likmes 2013.gadā
|
Likmes 2014.gadā
|
|
Apliekamais objekts
|
Likuma „Par uzņēmumu ienākuma nodokli”(likums par UIN) 3.panta 1.daļa
|
15%
|
15%
|
15%
|
|
Tonnāžas nodokļa maksātājs
|
Likuma par UIN 3.panta 1.1 daļa
|
15%
|
15%
|
15%
|
|
Nodokļa maksātāji, kuri darbojas brīvostās un speciālajās ekonomiskajās zonās
|
Likuma par UIN 3.panta 1.daļa; Pārejas noteikumu 26.punkts
|
15–25%
|
15–25%
|
15–25%
|
|
Ārvalsts pastāvīgās pārstāvniecības ienākums
|
Likuma par UIN 3.panta 2.daļa un MK 2002.gada 27.decembra noteikumi Nr.587 „Nerezidentu pastāvīgo pārstāvniecību apliekamā ienākuma noteikšanas un nodokļa maksāšanas kārtība”
|
15% no apliekamā ienākuma vai 20% no ieņēmumiem
|
15% no apliekamā ienākuma vai 20% no ieņēmumiem
|
15% no apliekamā ienākuma vai 20% no ieņēmumiem
|
|
Dividendes nerezidentiem
|
Likuma par UIN 3.panta 4.daļas 1.punkts
|
10%
|
Ls 0; 15%
|
EUR 0; 15% (zemu nodokļu un beznodokļu valsts), 30% (ārkārtas dividendes no zemu nodokļu un beznodokļu valsts)
|
|
Nerezidenta ienākumi personālsabiedrībā
|
Likuma par UIN 3.panta 4.daļas 1.1 punkts
|
15%
|
15%
|
15%
|
|
Lauksaimniecības pakalpojumu kooperatīvās sabiedrības, atbilstošās sadalītās kooperatīvās sabiedrības pārpalikuma daļas un dzīvokļu īpašnieku kooperatīvās sabiedrības, automašīnu garāžu īpašnieku kooperatīvās sabiedrības, laivu garāžu īpašnieku kooperatīvās sabiedrības un dārzkopības kooperatīvās sabiedrības biedri – nerezidenti
|
Likuma par UIN 3.panta 4.daļas 1.2 punkts
|
15%
|
15%
|
15%
|
|
Nerezidenta sniegtie konsultatīvie pakalpojumi
|
Likuma par UIN 3.panta 4.daļas 2.punkts
|
10%
|
10–15%
|
10–15%
|
|
Procentu maksājumi nerezidentam, ja to maksātājs un saņēmējs ir saistīti uzņēmumi vai personas
|
Likuma par UIN 3.panta 4.daļas 3.punkts izslēgts ar 01.07.2013., pārejas noteikumi 101.p.
|
10%
|
10%; no 2013.gada 1.jūlija nepiemēro
|
15% (jebkuri procenti, izņemot kredītiestāžu izmaksātie zemu nodokļu un beznodokļu valsts rezidentam)
|
|
Procentu maksājumi, ko LR reģistrētas komercbankas izmaksā ar tām saistītiem uzņēmumiem vai personām
|
5%
|
5%
|
5% (kredītiestādes izmaksā zemu nodokļu un beznodokļu valsts rezidentam)
|
|
Procentu maksājumus, ko kapitālsabiedrība, kas ir LR rezidents, izmaksā Eiropas Savienības (ES) dalībvalstu saistītai sabiedrībai vai tās pastāvīgajai pārstāvniecībai, kas atrodas citā ES dalībvalstī
|
Nepiemēro
|
Nepiemēro
|
Nepiemēro
|
|
Izmaksājamie procentu zemu nodokļu un beznodokļu valstu rezidentiem no Latvijas Republikā reģistrētām kredītiestādēm par depozītnoguldījumiem un norēķinu kontu atlikumiem, ja šie procenti tiek izmaksāti atbilstoši kredītiestādes noteiktajai vispārējai likmei par depozītnoguldījumiem un norēķinu kontu atlikumiem
|
Likuma par UIN 3.panta 8.daļas 2.punkts, 10.d., 8.2 d., pārejas noteikumi 101.p.
|
10%
|
10%
|
5%
|
|
Samaksa nerezidentam par intelektuālo īpašumu, izņemot samaksu par intelektuālo īpašumu, ko Latvijas sabiedrība izmaksā ES dalībvalstu saistītai sabiedrībai vai tās pastāvīgajai pārstāvniecībai, kas atrodas citā ES dalībvalstī:
a) maksājumiem par autortiesībām (ieskaitot blakustiesības) vai tiesībām izmantot autortiesības (ieskaitot blakustiesības) uz literāru vai mākslas darbu, ieskaitot filmas un fonogrammas
|
Likuma par UIN 3.panta 4.daļas 4.punkts izslēgts ar 01.07.2013. pārejas noteikumi 101.p.
|
15%
|
no 2013.gada 1.jūlija nepiemēro;
15% (zemu nodokļu un beznodokļu valsts)
|
15% (zemu nodokļu un beznodokļu valsts)
|
|
b) maksājumiem par pārējiem intelektuālā īpašuma veidiem
|
5%
|
no 2013.gada 1.jūlija nepiemēro
|
15% (zemu nodokļu un beznodokļu valsts)
|
|
Atlīdzība nerezidentam par Latvijā esoša īpašuma izmantošanu
|
Likuma par UIN 3.panta 4.daļas 5.punkts
|
5%
|
5–15%
|
5–15% (zemu nodokļu un beznodokļu valsts)
|
|
Atlīdzība nerezidentam par Latvijā esoša nekustamā īpašuma atsavināšanu
|
Likuma par UIN 3.panta 4.daļas 7.punkts
|
2%
|
2–15%
|
2% vai 15% (zemu nodokļu un beznodokļu valsts)
|
|
Visi darījumi, kurus veic nerezidenti no zemu nodokļu valstīm, izņemot dividendes, procentus un preču piegādi
|
Likuma par UIN 3.panta 8.daļa
|
15%
|
15%
|
15%
|
Pievienotās vērtības nodoklis (PVN)
|
Apraksts
|
Normatīvais akts
|
Likmes 2012.gadā
|
Likmes 2013.gadā
|
Likmes 2014.gadā
|
|
PVN standartlikme
|
Likuma „Par pievienotās vērtības nodokli” (likums par PVN) 5.panta 1.daļa; no 2013.gada 1.janvāra Pievienotās vērtības nodokļa likuma (PVN likums) 41.panta 1.daļas 1.punkts
|
22% (līdz 2012.gada 30.jūnijam)
21% (no 2012.gada 1.jūlija)
|
21%
|
21%
|
|
PVN samazinātā likme
|
Likuma par PVN 5.panta 3.daļa; PVN likuma 42.panta 1.daļas 2.punkts
|
12%
|
12%
|
12%
|
|
Apliekamie darījumi
|
Likuma par PVN 7., 13., 28., 33. un 34.pants; PVN likuma 42.panta 1.daļas 3.punkts
|
0%
|
0%
|
0%
|
|
PVN elektroenerģijai iedzīvotājiem
|
Likuma par PVN 6.2 panta 1.daļas 16.punkts; PVN likuma 42.panta 1.daļas 1.punkts
|
22% (līdz 2012.gada 30.jūnijam)
21% (no 2012.gada 1.jūlija)
|
21%
|
21%
|
|
PVN dabasgāzei iedzīvotājiem
|
Likuma par PVN 6.2 panta 1.daļas 17.punkts; PVN likuma 42.panta 1.daļas 1.punkts
|
22% (līdz 2012.gada 30.jūnijam)
21% (no 2012.gada 1.jūlija)
|
21%
|
21%
|
|
PVN komerciālā nolūkā importētām precēm zem EUR 10
|
Likuma par PVN 6.panta 1.daļas 7.punkts; no 2013.gada 1.janvāra PVN likuma 53.panta 5.daļa
|
Neapliek
|
Neapliek zem EUR 22
|
Neapliek zem EUR 22
|
|
Preču sūtījumi (EK), kas atbrīvoti no muitas nodokļa, zem EUR 10
|
Likuma par PVN 6.panta 1.daļas 6.punkts; no 2013.gada 1.janvāra PVN likuma 53.panta 4.daļa
|
Neapliek
|
Neapliek zem EUR 22
|
Neapliek zem EUR 22
|
|
Fiskālā pārstāvja preču iegāde ES
|
Likuma par PVN 28.panta 10.daļa; PVN likuma 44.pants
|
0%
|
0%
|
0%
|
Valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas (VSAOI)
|
Apraksts
|
Normatīvais akts
|
Likmes 2012.gadā
|
Likmes 2013.gadā
|
Likmes 2014.gadā
|
|
VSAOI darba devēja likme
|
Likums „Par valsts sociālo apdrošināšanu”18.panta 1.daļa
|
24,09%
|
24,09%
|
23,59%
|
|
Darba ņēmēja likme
|
11%
|
11%
|
10,50%
|
|
Darba ņēmēja – pensionāra darba devēja likme
|
MK 2013.gada 17.februāra noteikumi Nr.1503 „Noteikumi par valsts sociālās apdrošināšanas iemaksu likmes sadalījumu pa valsts sociālās apdrošināšanas veidiem”
|
20,80%
|
20,68%
|
20,16%
|
|
Darba ņēmēja – pensionāra darba ņēmēja likme
|
9,50%
|
9,45%
|
8,96%
|
|
Izdienas pensionāra vai valsts speciālās pensijas saņēmēja – darba devēja likme
|
22,53%
|
22,35%
|
21,79%
|
|
Izdienas pensionāra vai valsts speciālās pensijas saņēmēja – darba ņēmēja likme
|
10,29%
|
10,20%
|
9,69%
|
|
Darba devēja likme brīvības atņemšanas laikā
|
21,56%
|
21,59%
|
20,77%
|
|
Darba ņēmēja likme brīvības atņemšanas laikā
|
9,84%
|
9,86%
|
9,23%
|
|
Pensionāra – darba devēja likme brīvības atņemšanas laikā
|
18,36%
|
18,26%
|
17,42%
|
|
Pensionāra – darba ņēmēja likme brīvības atņemšanas laikā
|
8,38%
|
8,34%
|
7,74%
|
|
Pašnodarbinātais
|
32,46%
|
32,17%
|
31,06%
|
|
Pašnodarbinātais – pensionārs
|
29,89%
|
29,71%
|
28,66%
|
|
Reģistrējies saimnieciskās darbības veicējs – nekustamā īpašuma apsaimniekotājs
|
29,26%
|
29,02%
|
27,52%
|
|
Persona, kuru nodarbina darba devējs – ārvalsts nodokļu maksātājs, ja tās dzīvesvieta nav LR
|
33,18%
|
33,19%
|
32%
|
|
Persona, kuru nodarbina darba devējs – ārvalsts nodokļu maksātājs (ES, Eiropas Ekonomikas zona, Šveice), ja tās dzīvesvieta ir LR
|
35,09%
|
35,09%
|
34,09%
|
|
Iekšzemes darba ņēmējs – pensionārs pie darba devēja ārvalstnieka
|
30,30%
|
30,13%
|
29,12%
|
|
Iekšzemes darba ņēmējs – izdienas pensijas saņēmējs vai invalīds – valsts speciālās pensijas saņēmējs pie darba devēja ārvalstnieka
|
32,82%
|
32,55%
|
31,48%
|
|
Brīvprātīgā likme pensijai
|
26,74%
|
26,60%
|
25,16%
|
|
Brīvprātīgā likme pensijai, invaliditātes, maternitātes pabalsta, slimības, vecāku apdrošināšanai
|
33,18%
|
33,19%
|
32%
|
|
Brīvprātīgā likme MUN maksātāja darbiniekam
|
35,09%
|
35,09%
|
34,09%
|
|
Brīvprātīgā likme MUN maksātāja darbiniekam – pensionāram
|
30,30%
|
30,13%
|
29,12%
|
|
Brīvprātīgā likme MUN maksātāja darbiniekam – izdienas pensijas saņēmējam vai invalīdam – speciālās pensijas saņēmējam
|
32,82%
|
32,55%
|
31,48%
|
|
